НДС на зарубежные покупки: расчеты для iPhone

На Налоговом форуме в Санкт-Петербурге основной темой обсуждения стало предстоящее удорожание трансграничных онлайн-покупок.

Российские ритейлеры годами указывали на неравные условия: местные компании обязаны включать в цену НДС, который с текущего года составляет 22%, а китайские продавцы при отправке товаров для личного пользования в Россию этот налог не платят.

Действующие правила освобождают от НДС ввоз товаров для собственных нужд, аналогично тому, как при провозе сувениров из-за границы налог не взимается. Это объясняет, почему потребители часто выбирают зарубежные платформы.

НДС остаётся ключевым источником доходов федерального бюджета. В прошлом году его поступления составили 14,6 триллионов рублей, или 40% от всех бюджетных доходов, включая взносы как от юридических, так и от физических лиц.

Минпромторг вместе с офлайн-торговцами настаивал на быстром введении полной ставки НДС в 22% уже с 2027 года. Маркетплейсы при поддержке Минэкономразвития предлагали постепенное повышение налога до 2030 года.

В результате стороны пришли к компромиссу. С 1 января 2027 года на трансграничные покупки будет начисляться НДС по ставке 7%, которая к 2029 году увеличится до 22%.

Уже сейчас при заказе товаров дороже 200 евро взимается таможенная пошлина. С 2027 года к ней добавится налог на добавленную стоимость.

На примере популярных моделей iPhone можно увидеть, как изменится итоговая стоимость:

• Восстановленный iPhone 12 за 16 000 рублей (менее 200 евро):
  • Сейчас: 16 000 рублей.
  • 2027 год: 16 000 + 1 120 рублей НДС (7%).
  • 2029 год: 16 000 + 3 250 рублей НДС (22%).
• iPhone 11 за 22 000 рублей (более 200 евро):
  • Сейчас: 22 000 рублей + пошлина 1 315 рублей.
  • 2027 год: 22 000 + пошлина 1 315 + НДС 1 540 рублей (7%).
  • 2029 год: 22 000 + пошлина 1 315 + НДС 4 840 рублей (22%).
  • В российских сетях цена начинается от 55 000 рублей.
• iPhone 15 256 Гб за 51 000 рублей:
  • Сейчас: 51 000 рублей + пошлина 5 764 рубля.
  • 2027 год: 51 000 + пошлина 5 764 + НДС 3 570 рублей (7%).
  • 2029 год: 51 000 + пошлина 5 764 + НДС 11 220 рублей (22%).
  • В российских сетях цена начинается от 80 000 рублей.
• iPhone 17 Pro 256 Гб за 106 500 рублей:
  • Сейчас: 106 500 рублей + пошлина 14 276 рублей.
  • 2027 год: 106 500 + пошлина 14 276 + НДС 7 455 рублей (7%).
  • 2029 год: 106 500 + пошлина 14 276 + НДС 23 430 рублей (22%).
  • В российских сетях цена начинается от 138 000 рублей.
• iPhone 17 Pro Max 2 Тб за 209 000 рублей:
  • Сейчас: 209 000 рублей + пошлина 30 176 рублей.
  • 2027 год: 209 000 + пошлина 30 176 + НДС 14 630 рублей (7%).
  • 2029 год: 209 000 + пошлина 30 176 + НДС 45 980 рублей (22%).
  • В российских сетях цена начинается от 269 000 рублей.